Arrendamiento financiero
El Arrendamiento Financiero se basa en la formalización de un contrato a plazo forzoso, mediante el cual el arrendador se compromete a comprar ciertos bienes definidos previamente por el arrendatario, y otorgarlos en arrendamiento a este último una vez asegurado el dominio sobre los mismos.
En este contexto, el arrendatario se obliga al pago de una renta durante un periodo forzoso, la cual deberá cubrir cuando menos el valor del bien, los costos financieros, los impuestos causados en la operación y, en su caso, los accesorios financiados. A su vez, la responsabilidad del arrendador se limita a la adquisición de los bienes requeridos por el arrendatario. Por su parte, el arrendatario asume la responsabilidad del aseguramiento, mantenimiento, pago de impuestos y derechos, así como, de las fallas y/o vicios ocultos que puedan presentarse.
Una de las particularidades específicas del Arrendamiento Financiero radica en la propiedad legal de los bienes, la cual recae en el arrendador; no así la propiedad fiscal, pues es el arrendatario quien acorde a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) en quién recae la propiedad.
Al vencimiento se debe elegir una opción terminal que puede ser:
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Comprar el bien a un precio inferior a su valor de adquisición.
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Prorrogar el plazo con rentas inferiores.
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Participar con el arrendador en la venta del bien a una tercera persona.
Venta y arrendamiento en vía de regreso (sale and lease back)
Compra venta y arrendamiento de los activos de las empresas. Con el propósito de ayudar a las empresas o entidades que requieren apoyo para su crecimiento y que tienen problemas de capital de trabajo, el arrendador tienen la posibilidad de adquirir estos bienes sin necesidad de que salga de la empresa y otorgarlos a su vez en arrendamiento financiero. Para la realización de operaciones de sale and lease-back es indispensable que los bienes se encuentre libres de todo gravamen y se cuente con avalúo reciente, elaborado por perito en la materia.
Beneficios del arrendamiento
Los arrendatarios pueden conseguir precios con descuento del proveedor de su elección ya que las adquisiciones de bienes se efectúan de riguroso contado; mejoran el nivel de su productividad al contar con equipos nuevos y disponen de mayor liquidez.
Características Generales:
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Tipo de Bienes |
Inmuebles, maquinaria, equipo pesado, equipo de transporte, equipo médico, sistemas informáticos y de comunicaciones. |
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Rentas: |
Montos: Hasta el valor del bien arrendado.
Plazo Máximo: No superior a la vida útil del bien. Se podrán ajustar a la generación de flujos del proyecto y/o las disponibilidades de recursos de la fuente de pago. Pueden ser iguales, o crecientes. |
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Periodos de pago: |
Mensuales o trimestrales según el proyecto. |
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Moneda: |
Pesos mexicanos o el equivalente en pesos de alguna moneda extranjera. |
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IVA Costo de adquisición: |
Se cubre sobre el valor del contrato de arrendamiento.
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IVA Sobre los intereses reales: |
Se liquida cada periodo sobre el monto de los intereses, una vez descontada la inflación del periodo correspondiente. |
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Garantías: |
En su caso, de acuerdo al tipo de bien. Pueden ser: prendarias, hipotecarias, cesión de derechos, depósito de rentas, fianzas y otras que a juicio de los órganos de decisión garanticen el financiamiento. |
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Comisiones: |
Un porcentaje predeterminado del valor del contrato según el tipo de proyecto. |
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Tasa de intereses: |
Variables: TIIE + "x" puntos porcentuales dependiendo del sector productivo.
Fija: se predetermina. |
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